90歳祖母からの贈与と相続税：孫への毎年100万円贈与の税金リスクと対策

90歳祖母、施設入所中。お金の管理は娘である母。祖母の意思で財産を毎年100万ずつ孫数人に非課税内だからと言い振り込みを母がしている。この場合、死んだ時に税金を孫達はとられますか？ 書面等作成していない。毎年渡してとの書面がないと後々税金とられますか？ご教授お願い致します。 因みに現在3年目です。母は一切贈与受けてません。 死亡時より7年前まで贈与は遡る法律に変更されたが、孫は相続人じゃないから贈与税取られないから大丈夫との認識です。相続人は母1人だけです。後見人等の定めは決めていない。祖母は時折認知症あるが、お金の管理についてはボケてないから毎年通帳を見せろとの指示あり確認している。

ご心配ですね。90歳のお祖母様からの毎年100万円の贈与と、相続税に関するご質問、大変重要です。結論から申し上げますと、現状のやり方では、将来、孫である皆様に贈与税が課税される可能性があります。ただし、適切な対策を講じることでリスクを軽減できます。

本記事では、専門家であるキャリア支援を専門とする転職コンサルタントの視点から、このケースを詳しく解説し、具体的な対策を提案します。相続税や贈与税は複雑な税制ですが、分かりやすく解説することで、皆様の不安を解消し、将来に備えるお手伝いをいたします。

ケーススタディ：90歳祖母からの贈与と相続税リスク

まずは、ご質問のケースを元に、起こりうる状況を具体的に見ていきましょう。お祖母様は、認知症の症状は時折あるものの、経済的な判断能力は保たれているとご認識されています。しかし、仮に将来、お祖母様の認知症が進行し、判断能力が低下した場合、贈与行為の有効性が問われる可能性があります。贈与契約は、贈与者（お祖母様）の意思に基づいて成立するものであり、意思能力が不十分な状態での贈与は、無効と判断されるケースも存在するのです。

また、贈与税の観点から見てみましょう。毎年100万円の贈与は、年間贈与税の基礎控除額（110万円）以内であるため、現時点では贈与税は課税されません。しかし、これはあくまでも「贈与税」の話です。お祖母様が亡くなられた際に、相続税の申告が必要となります。この時、過去3年間の贈与（合計300万円）が、相続財産に加算される可能性があります。相続税の計算は、相続財産の総額から基礎控除額を差し引いた額に対して課税されるため、この300万円の加算は相続税額の増加に繋がります。孫は相続人ではないという認識は、贈与税に関しては正しいですが、相続税の計算には影響します。

さらに、「毎年渡してとの書面がない」という点も重要です。贈与があったことを証明する証拠がない場合、税務調査で争うことになり、不利な状況に陥る可能性があります。贈与税の申告は、贈与があった事実を明確に証明する必要があります。そのため、贈与の事実を証明する証拠書類（領収書、通帳の写し、贈与契約書など）をきちんと保管しておくことが重要です。

専門家の視点：相続税対策と具体的なアドバイス

相続税対策は、専門家の知見が不可欠です。税理士や弁護士に相談し、最適な対策を検討することを強くお勧めします。具体的には、以下の点を検討する必要があります。

• 贈与契約書の締結：お祖母様の意思能力が十分なうちに、贈与契約書を作成することで、贈与の事実を明確に証明できます。契約書には、贈与の目的、金額、時期などを具体的に記載する必要があります。
• 成年後見制度の利用：お祖母様の認知症が進行した場合、成年後見制度を利用することで、財産管理を適切に行うことができます。成年後見人には、お祖母様の意思を尊重しつつ、財産を守る責任があります。
• 相続税の試算：税理士に相続税の試算を依頼し、相続税額を把握することで、対策を立てることができます。相続税の節税対策としては、生前贈与、生命保険の活用などが考えられます。
• 定期的な財産管理の確認：お祖母様の通帳を確認するだけでなく、定期的に財産状況を把握し、必要に応じて専門家に相談しましょう。

比較検討：対策方法のメリット・デメリット

いくつかの対策方法とそのメリット・デメリットを比較検討してみましょう。

対策方法	メリット	デメリット
贈与契約書の締結	贈与の事実を明確に証明できる	作成費用がかかる、お祖母様の意思能力が問われる可能性がある
成年後見制度の利用	お祖母様の財産を適切に管理できる	手続きが複雑、費用がかかる
生前贈与	相続税を軽減できる	贈与税がかかる可能性がある、贈与できる金額に制限がある

チェックリスト：相続税対策の現状チェック

ご自身の状況を把握するために、以下のチェックリストをご活用ください。

• 贈与契約書は作成されているか？
• 贈与の事実を証明する書類（領収書、通帳の写しなど）は保管されているか？
• 成年後見制度の利用について検討しているか？
• 税理士や弁護士に相談しているか？
• 相続税の試算を行っているか？

上記のチェックリストで一つでも「いいえ」の場合は、専門家への相談を検討することをお勧めします。早めの対策が、将来のリスクを軽減することに繋がります。

まとめ

お祖母様からの贈与と相続税に関するご質問にお答えしました。現状のやり方では、将来、孫である皆様に贈与税が課税される可能性があることをご理解いただけたかと思います。しかし、適切な対策を講じることで、リスクを軽減できます。専門家である税理士や弁護士に相談し、贈与契約書の作成、成年後見制度の利用、相続税の試算など、最適な対策を検討することを強くお勧めします。ご自身の状況を把握し、早めに対策を講じることで、安心して未来を迎えられるようサポートいたします。

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