【2024年最新版】確定申告で迷わない！高齢者の扶養・医療費控除の疑問を徹底解説

確定申告について追加質問です。補足の字数が足りず補足しきれませんでした。父の所得税の確定申告をします。母が昨年 亡くなり、私の扶養も入れたいと思っています。父は昨年 定年で、退職金代わりに給与を 貰っていた時期があります。途中から 年金のみです。その時に、国民健康保険になり、母の分の年金額を戻すよう手続きもしたところです。（なので、母の分の年金も返すのですが、もらっていることにもなっています。これを申告するにはどうしたらいいのかわかりません） 介護保険の支払いもしています。この国民健康保険額、介護保険料も申告できるのかどうかを知りたいです。 また、高額医療費は患者の通院費も入ると聞いたことがあるのですが、自家用車での通院はガソリン代は入らないのでしょうか？ 母の通っていた病院が怪しいと解答があったのですが、きちんとした病院で緩和も入っています。緩和ケアの中に枇杷温灸の治療も１部保険でできたのですが、保険が効かない治療 （鍼灸、漢方、里芋粉湿布等）がありました。 入院に必要だった水差し、おむつ代、里芋粉などは別のレシートだったので、それを入れていいのか迷いました。フィルムコピー代（レントゲン写真代）、文書代も入れていいのかも迷いました。 漢方は病院で処方されていた物ですが、それも医薬品として認定されているかの判断ができません。認定されているかの確認はどうすればいいのでしょうか？ 車の保険、固定資産税は申告対象外でいいのでしょうか？補足前の質問での疑問です。高額医療費と高額療養費の違いは何なのでしょうか？母が亡くなり死亡保険金が父に入った場合、贈与税？として、その金額も申告対象ですか？年金、健康保険、厚生年金、国民健康保険料/税は社会保険控除になると書いてあったのですが、 社会保険控除も申告対象でしょうか？ 厚生年金を受けとった金額、国民健康保険に支払った金額、母の分で戻した額も全て計算して 持っていくのでしょうか？

この記事では、高齢者の確定申告、特にご両親の状況を踏まえた医療費控除や扶養に関する疑問を、具体的な事例を交えながら分かりやすく解説します。確定申告は複雑で、専門用語も多く、不安に感じられる方も多いかと思います。この記事を読み終える頃には、ご自身の状況に合わせた適切な申告方法が理解できるようになっているでしょう。

1. 亡くなった配偶者の年金と国民健康保険料の申告について

ご質問にある、亡くなられたお母様の年金返還と国民健康保険料は、確定申告において重要な要素です。お母様の年金の一部を返還されたとのことですが、これは一時的に受け取った収入として扱われます。一方、国民健康保険料は、医療費控除の対象となる医療費の一部として考えることができます。

具体的には、お母様の年金収入を申告し、その金額から返還した金額を差し引きます。国民健康保険料については、領収書を保管し、医療費控除の計算時に加算します。この際、医療費控除の限度額を超えないように注意が必要です。医療費控除の計算方法は、総医療費から所得の5%を差し引いた金額が控除額となります。所得が高いほど控除額は少なくなりますので、注意が必要です。

さらに、介護保険料も医療費控除の対象となります。領収書を忘れずに保管し、医療費控除の計算に加えてください。これらの手続きは複雑に感じるかもしれませんが、国税庁のホームページや税務署のパンフレット、税理士などの専門家のサポートを活用することで、スムーズに申告を進めることができます。

2. 高額医療費と高額療養費の違い、そして通院費の扱いについて

高額医療費と高額療養費は、どちらも医療費負担を軽減する制度ですが、対象となる医療費や手続きが異なります。

高額療養費は、1ヶ月間の自己負担額が一定額を超えた場合に、その超過分が払い戻される制度です。一方、高額医療費は、1年間の自己負担額が一定額を超えた場合に、その超過分が翌年の確定申告で還付される制度です。高額医療費の申請には、医療機関から発行される領収書と、保険証が必要です。高額療養費は、医療機関で手続きを行う必要があります。

自家用車での通院にかかるガソリン代は、残念ながら高額医療費控除の対象外です。公共交通機関を利用した場合の費用は認められますが、自家用車の場合は認められないのが現状です。ただし、タクシー利用の場合は、領収書を提出することで認められる場合があります。

3. 医療費控除の対象となる費用について

お母様の治療費に関して、保険適用外の鍼灸、漢方、里芋粉湿布などの費用も、領収書があれば医療費控除の対象となります。ただし、これらの治療が、医師の指示に基づいて行われたものであることを証明する必要があります。病院で処方された漢方薬も、医師の処方箋があれば問題ありません。

入院に必要な水差し、おむつ、里芋粉なども、医療行為に直接関係するものであれば、領収書があれば医療費控除の対象となります。フィルムコピー代（レントゲン写真代）や文書代も同様です。ただし、領収書に記載されている内容が明確でなければ、控除対象とならない可能性があります。領収書を整理し、必要に応じて医療機関に問い合わせて確認することをお勧めします。

漢方薬が医薬品として認定されているかを確認するには、薬剤師や医師に確認するか、医薬品医療機器総合機構（PMDA）のホームページで検索することができます。

4. 死亡保険金と贈与税、社会保険料控除について

お母様の死亡保険金は、相続税の対象となります。贈与税は、生前に贈与された財産に対して課税される税金です。死亡保険金は、相続税の申告が必要となる場合があります。相続税の申告は、相続開始から10ヶ月以内に行う必要があります。相続税の計算は複雑なため、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。

年金、健康保険料、厚生年金保険料、国民健康保険料は、社会保険料控除の対象となります。社会保険料控除は、所得税の計算において、社会保険料の支払額を控除することで、税負担を軽減する制度です。社会保険料控除額は、支払った社会保険料の金額に基づいて計算されます。確定申告の際に、これらの金額を正確に申告する必要があります。

5. 確定申告に必要な書類と手続き

確定申告には、様々な書類が必要となります。主な書類としては、源泉徴収票、医療費の領収書、保険証、預金通帳の写しなどがあります。これらの書類を整理し、必要に応じてコピーを作成しておきましょう。また、確定申告書の作成には、税務署で配布されている申告書や、国税庁のホームページからダウンロードできる申告書を使用することができます。確定申告書の作成には、税務署の職員や税理士などの専門家のサポートを受けることも可能です。

確定申告は、複雑な手続きが多いですが、一つずつ丁寧に確認しながら進めていけば、必ず完了できます。焦らず、必要な書類を準備し、手順に沿って進めていきましょう。

6. まとめ

高齢者の確定申告は、複雑な手続きが多く、一人で対応するのは困難な場合があります。この記事で紹介した情報を参考に、まずはご自身でできる範囲で準備を進めてみましょう。それでも不安な点があれば、税務署や税理士などの専門家に相談することをお勧めします。早期に相談することで、よりスムーズな確定申告が可能になります。

※ 本記事は一般的な情報を提供するものであり、税務上のアドバイスを目的としたものではありません。個々の状況に合わせた具体的な対応は、税理士などの専門家に相談してください。